Главная / Новости / 05.01.2015 /

Основные изменения в российском законодательстве за 2014 год

Как известно, законодательный орган ежегодно вносит поправки как в НК РФ, так и в иные документы, которые касаются налогового и бухгалтерского учета. 2014 год не стал исключением. При этом хотелось бы отметить, что в последнее время произошли серьёзные изменения, которые отразились не только на отдельных отраслях, но и на деятельности всей компании в целом. О таких важных поправках в российском законодательстве хотелось бы сказать более подробно.

Как известно, изменения бывают, как положительные, так и отрицательные. Для налогоплательщиков к отрицательным, естественно, относятся повышения налоговых ставок — в этом вопросе особая нагрузка пришлась на налогоплательщиков УСН, ЕНВД.

При этом есть и положительные моменты, такие как налоговые льготы и снижение влияния налоговых органов на деятельность компании.

В данной ситуации речь идет о налоговой нагрузке.

За ушедший год была в значительной степени сокращена налоговая нагрузка на компании

В качестве основного законодательного акта в данном случае выступил Федеральный закон от 2 апреля 2014 года № 52 ФЗ. В документе сказано о том, что компании имеют право более не сообщать в налоговую инспекцию информацию, которая касается смены или закрытия счетов и реквизитов новых счетов. Данная ситуация относится также и к корпоративным счетам.

В документе также внимание уделено религиозным организациям, которые могут не предоставлять налоговую отчетность в том случае, если за прошедший период у них не было финансовой деятельности и нет необходимости платить налоги.

За последний год в значительной степени возросли обязательства физических лиц в сфере уплаты налогов

Так, на основании Федерального закона № 52 ФЗ от 02.04.2014 г. физическое лицо в том случае, если оно не получило уведомление от налогового органа об уплате налогов, обязано самостоятельно сообщить в ФНС о том, что владеет определённым имуществом, так сказать, напомнить о себе.

В качестве стимулирующих методов налоговому органу от государства предоставлена возможность таким добросовестным налогоплательщикам начислять суммы выплат от того периода, когда физическое лицо сообщило о своем владении. Данная «акция», по предварительным данным, продлится до 1 января 2017 года.

Следующее изменение немного связано с тем, о чем говорилось в начале. А именно здесь речь идет о том, что юридические лица и ИП не должны сообщать ВСС и ПФР о своих банковских счетах

В данном случае речь идет о Федеральном законе № 59 ФЗ от 02.04.2014 г., в котором говорится о необходимости изменения ряда процедур, связанных с администрированием страховых взносов. Изменение, которое было представлено немного ранее неразрывно связано с тем, что теперь компании не будут привлекаться к ответственности в том случае если не сообщат об изменении или закрытии расчётного счета. В качестве бонуса здесь также представлено сокращение сроков регистрации в государственных внебюджетных фондах для юр лиц и предпринимателей.

Следующая новость оказалась не смой приятной для юридических лиц, которые применяют УСН и ЕНВД

В честности, на основании Федерального закона № 52 ФЗ от 02.04.2014 г., то обстоятельство, что компании находятся на упрощенной системе, позволяет им не платить налог на имущество, не считая той ситуации, когда налоговая база за недвижимость определяется с учетом их кадастровой стоимости. А так как под данную категорию попадают административные здания и помещения в них, а также не жилые помещения в которых размещаются офисы, вывод напрашивается сам собой.

Далее хотелось бы сказать о поправках, которые пришли к нам уже ближе середины года и коснулись налогов, которые уплачиваются за продажу акций

В соответствии с Федеральным законом от 23.06.2014 г. № 167 ФЗ указан способ уплаты налога за продажу акций в том случае, когда он не был выплачен или был удержан при его выплате. Что касается дивидендов, которые должны быть выплачены российским компаниям, а именно собственнику ценных бумаг согласно решению, которое было принято ранее 2014 года, налоговым агентом в данном случае признается эмитент. Если говорить о данной ситуации уже после 1 января 2014 года, то здесь уже компании, которые получили дивиденды, обязаны уплачивать налог, если ранее он не был удержан. Исключения составляют доходы физ. лиц в виде акций полученных во время реорганизации компании.

Стало проще платить налог на имущество компании благодаря его усовершенствованию

Согласно Федеральному закону от 02.11.2013 г. № 307 ФЗ законодательным органам исполнительной власти субъектов РФ позволено самостоятельно решать вопросы, которые касаются суммы налоговой базы на имущество компании в отношении определенных категорий объектов недвижимого имущества. В этом случае в отношении некоторых объектов недвижимого имущества налоговая база будет установлена как кадастровая стоимость.

Помимо всего прочего государство проиндексировало размеры госпошлин за действия, которые признаются юридически значимыми

В данном случае на основании Федерального закона № 221 ФЗ от 21.07.2014 г. средний коэффициент индексации государственных пошлин составил 1,57. Что касается юридически значимых действий то при их выполнении гос пошлина будет меняться с учетом коэффициента 0,7 в том случае, когда при выполнении таких действий используется портал гос или муниципальных услуг. Существует ограничение действия льготного пакета, а именно до начала 2019 года.

Изменились суммы уплаты госпошлин в случае обращения в суд

Как объясняет законодатель на основании Федерального закона № 198 ФЗ от 28 июня 2014 года связано это с тем, что в 2014 году произошло объединение Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ. Именно это повлияло на изменение госпошлины в сторону ее увеличения.

Следующая поправка касается момента, о котором также было сказано в самом начале

А именно о том, что поскольку налогоплательщики больше не обязаны уведомлять налоговый орган относительно своих счетов, это обязанность перешла к банкам. Данная правовая норма введена Федеральным законом № 134 ФЗ. Теперь о наличие счетов и суммах, которые на этих счетах содержатся как у физических, так и у юридических лиц, налоговому органу будут сообщать кредитные организации. Установлен срок предоставления информации — трое суток с момента открытия счета или внесения изменений.

Важные изменения коснулись уплаты НДС

Важные изменения коснулись уплаты НДС, и хотя, в действительности, данные изменения носят больше организационных характер, чем материальный, все же в случае неправильной организации возможна материальная ответственность.

Об этом более подробно сказано в Федеральном законе № 238 ФЗ от 21.07.2014 г. Вкратце можно представить следующую информацию:

В законодательном акте более подробно описан период принятия к вычету сумм НДС, которые были уплачены с авансов и также порядок восстановления сумм НДС в отношении принятых к вычету авансов. В частности, важную роль здесь играет момент отгрузки и поставки товаров.

В значительной степени законодатель расширил условия, при которых возможно добровольное составление счет фактур в случае совершения сделок

В данном случае речь идет о ситуациях, когда совершаются операции по реализации товаров, происходит реализация имущественных прав лицам, которые не должны платить НДС на основании российского законодательства, или лицам, которые освобождены от налоговых выплат, касающихся уплаты НДС. Для реализации подобных действий необходимо письменное согласие обоих партнеров при совершении сделки.

Важные поправки внесены в патентную систему налогообложения

Так, согласно Федеральному закону № 244 ФЗ от 21.07.2014 г. расширены полномочия субъектов РФ в сфере введения патентной системы налогообложения. Регионы в пределах своей компетенции могут самостоятельно определять возможный размер годового дохода с учетом места ведения деятельности на территории субъекта. Естественным в данной ситуации является то, что полномочия субъекта распространяются лишь на его территорию, что ограничивает действие патента. Максимальный доход предпринимателя в данном случае подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который установлен в рассматриваемом году.

Наиболее подробно хотелось бы сказать о налоговых льготах

Исключено двойное налогообложение НДФЛ в том случае, когда договор подписан с негосударственным пенсионным фондом

На основании Федерального закона от 23.06.2014 г. № 166 ФЗ налогоплательщикам, у которых по причине несоответствия законодательных норм дважды были удержаны суммы НДФЛ с пенсий за один и тот же случай, денежные средства будет возвращены в полном объеме (имеется ввиду та незаконно удержанная часть).

Помимо этого, возвращены должны быть суммы НДФЛ которые были выплачены работодателем в качестве страховых взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни.

Существуют некоторые временные ограничения. В первом случае речь о 2005 годе, а во втором итоговым годом считается 2008.

Отдельно хотелось бы сказать о беженцах

Отдельно хотелось бы сказать о беженцах, а именно о том, что в 2014 году на основании Федерального закона № 885 ФЗ от 4 октября 2014 года в отношении данной к категории людей действовали значительные льготы, которые в начале 2015 года были значительно сокращены. Тем не менее, в действии осталась правовая норма, согласно которой доходы иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом «О беженцах», от осуществляемой ими трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13%. В данной случае рассматриваются лишь правоотношения которые возникли в 2014 году.

В значительной степени изменился порядок налогообложения в отношении банковских вкладов.

Данная информация касается Федерального закона «О внесении изменений в статьи 46 и 74 Налогового кодекса РФ», в котором сказано о том, что на основании данного документы изменяется порядок налогообложения доходов по депозитам. Так, некоторые доходы по вкладам, а именно те, сумма которых не превышает ставку рефинансирования Банка России более чем на 10%, то есть 18,25% годовых, освобождены от уплаты НДФЛ. Данные поправки вступили в силу с 15 декабря 2014 года.

Особое внимание в прошлом году было уделено искусству, а именно кинематографии, что также отразилось и на законодательстве в данной сфере

На основании Федерального закона № 108 ФЗ был расширен список целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, которые не учитываются в момент определения базы по налогу на прибыль. К данной категории будут относиться также денежные средства, получаемые НКО, учредителем которой является правительство РФ. При этом основной целью такой организации должна быть поддержка кинематографии, возможности повышения ее конкурентоспособности, создания качественного кино.

Далее хотелось бы сказать об изменениях которые коснулись учета и отчетности

В первую очередь речь идет об учете и отчетности кредитных организаций

В Федеральном законе № 344 ФЗ от 04.11.2014 г. содержится информация о том, что ЦБ будет самостоятельно устанавливать отраслевые стандарты бухгалтерского учета, план счетов бухгалтерского учета и порядок его применения для кредитных организаций. Помимо этого речь также идет о бухгалтерской отчетности.

Важной законодательной поправкой можно считать то обстоятельство, что теперь и физические и юридические лица смогут потребовать от кредитной организации бухгалтерской отчетности в случае необходимости. Для того, чтобы зарегистрировать кредитную организацию с иностранными инвестициями теперь потребуется предоставить бухгалтерскую отчетность и заключение аудитора за последние три года. Необходимо помнить при этом что показатели консолидированной отчетности должны отражаться в рублях.

Внесены уточнения в раздел упрощенных способов ведения бухгалтерии

Так, на основании Федерального закона № 344 ФЗ от 04.11.2014 г., значительно сократился список организаций которым позволено пользоваться упрощенными способами ведения бухгалтерии. Из данного списка исключены такие организации, которые подвержены обязательному аудиту, также кооперативы, как жилищные, так и кредитные, организации которые выдают микрокредиты, компании госсектора, организации, связанные тем или иным образом с решением правовых вопросов и политические партии.

В отношении недвижимого имущества изменился порядок уплаты НДС

На основании Федерального закона № 81 ФЗ от 20.04.2014 г. были внесены изменения в процедуру реализации недвижимого имущества. Так, теперь налоговая база по НДС в данном случае признается с момента передачи недвижимого имущества покупателю на основании документа, который является подтверждением реализации данного имущества. В данном случае действуют временные ограничения, связанные с тем, что применяется правовая норма только в отношении объектов которые были реализованы с 1 июня 2014 года.

Изменился порядок предоставления счетов-фактур

Согласно Федеральному закону № 81 ФЗ от 20.04.2014 г. предпринимателю нет необходимости боле передавать право подписи иному лицу в случае подписания счет фактур. Это может сделать как сам предприниматель (руководитель), так и главный бухгалтер или иное доверенное лицо компании. В том случае когда речь идет об индивидуальном предпринимательстве необходимо также представить реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП.

Внесены поправки в список субъектов, которые должны сообщать сведения в налоговую инспекцию

В данном случае речь идет о Федеральном законе № 52 ФЗ от 02.04.2014 г. на основании которого, такие субъекты как органы опеки, миграционной службы и также органы, регистрирующие акты гражданского состояния должны предоставлять информацию обо всех лицах которые прошли регистрацию в данной организации в течении 10 дней с момента выполнения вышеуказанных действий.

Что касается бухгалтерского учета в целом, то значительно был упрощен порядок его ведения для определенной категории лиц, а именно речь идет о руководителях субъектов малого и среднего бизнеса и НКО. Данные изменения вступили в силу на основании поправок, внесенных Федеральным законом № 425 ФЗ от 28 декабря 2013 года в федеральный закон «О бухгалтерском учете». Так, теперь вышеуказанные руководители микрофинасовых организаций, гос. корпораций и гос. компаний, политический партий и также обществ взаимного страхования могут самостоятельно вести бухгалтерию на фирме.

Усовершенствования коснулись также порядка контроля за сделками, которые совершаются налогоплательщиками

Согласно данным изменениям, которые прописаны в Федеральном законе № 52 ФЗ от 02.04.2014 г. к данной категории относятся сделки в сфере военного сотрудничества РФ с иностранными компаниями, которые реализуются на основании законодательного акта от 19.07.1998 г. № 114 ФЗ. Необходимо уточнить, что речь идет только о тех сделках, которые признаются для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ с 1 января 2012 года.

Не смотря на ужесточения в сфере контроля все же законодатель смягчил меры воздействия в том случае когда налогоплательщик своевременно и в полном объеме сообщает о совершаемой сделке

Так, в случае предоставления ненадлежащей информации налогоплательщику придется в первый раз оплатить штраф на сумму 5000 Р. В том случае когда налогоплательщик раньше налогового органа отметил данное недоразумение, он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, что позволит ему избежать ответственности.

Наиболее важным событием можно считать то, что в 2014 году правила бухучета в России были приведены в соответствие с международными стандартами

В Федеральном законе № 357 ФЗ от 21 декабря 2013 г. сказано о таких понятиях, как «мнимый и притворный объект бухгалтерского учета». Помимо этого становится запрещённым применять к бух учету документы, указывающие на действия, которые не были реализованы в хозяйственной жизни. Запрещено внесение каких-либо фактов, которые не соответствуют реальности.

Более подробно прописаны правила составления бухгалтерской отчетности

Так, на основании Федерального закона № 357 ФЗ г. от 21 декабря 2013 г., информация в бухгалтерской отчетности должна полностью совпадать с той информацией которая изложена в регистрах бухучета и совпадает с федеральными и отраслевыми стандартами. При этом гораздо сложнее стало публиковать бухгалтерскую отчетность, которая прежде должна пройти обязательный аудит. Необходимо также отметить, что законодательно установлен новый порядок экземпляра отчетности, к которому также должно быть добавлено и аудиторское заключение.

Изменения коснулись и предоставления консолидированной отчетности

В соответствии с Федеральным законом 05.05.2014 г. № 111 ФЗ был увеличен список к лиц которые должны сдавать консолидированную отчетность. Речь здесь идет о негосударственных пенсионных фондах, управляющих компаниях инвестиционных фондов, клиринговых организациях и иных компаниях, списки которых представлены правительством РФ. Важным условием является то, что и акции должны находиться в федеральной собственности.

Что касается наличных расчетов в РФ, здесь также необходимо отметить некоторые нововведения

В частности, в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 3073-У, компании не имеют право расходовать средства, которые поступили в кассу в качестве оплаты за проданный товар или оказанную услугу. Исключения составляют выплаты сотрудникам компании, потребительские нужды и страховые выплаты.

В заключении хотелось бы напомнить о том что в марте 2014 года Крым и Севастополь вошли в состав Российской Федерации

Этот важное историческое событие не могло не отразиться на российском законодательстве.

Так, в частности хотелось сказать о том, что с 2016 года на территории Крыма и Севастополя будет применяться контрольно-кассовая техника. Эта ситуация несомненно повлечет за собой ряд иных изменений о которых, как представляется, будет известно в ближайшее время.

 

Все новости

 

См. также