Регистрация бизнеса
Ликвидация бизнеса
Реорганизация фирм
Внесение изменений
Юридический адрес
Бухгалтерские услуги
Оценочные услуги
Прочие услуги
КЭП (ЭЦП)
Контур.Экстерн
Контур.ОФД (онлайн-кассы)Как отразить в 6-НДФЛ отпускные, премии, переходящую зарплату
Довольно часто сотрудники бухгалтерии сталкиваются с различного рода проблемами в процессе сдачи отчетности или при заполнении различного рода документов. В большинстве случаев такие проблемы связаны с достаточно быстро меняющимися нормами российского законодательства. В качестве примера таких проблем, а также их последующего решения, хотелось указать ответ на вопрос, как отразить в 6 НДФЛ переходящую зарплату, отпускные, премии.
По той причине, что речь идет о трех различных пунктах 6-НДФЛ, то необходимо каждый из них рассмотреть отдельно.
Как отразить в 6-НДФЛ отпускные?
Прежде всего, остановимся на вопросе: «Как отразить в 6-НДФЛ отпускные?»
Как известно, премии должны быть обязательно отражены в 6-НДФЛ, при этом правила их отражения в бланке отличаются в зависимости от их вида. В частности, если речь идет о разовой выплате, то она должна быть отражена отдельно от зарплаты. Связано это с тем, что в данном случае доход признается в разные дни, о чем указано в пп. 1 и 2 ст. 223 НК РФ. Но если имеются в виду ежемесячные выплаты в виде бонусов к заработной плате, то здесь необходимо их совместное отражение в бланке 6-НДФЛ, так как начисление происходит в один день.
Важно помнить о том, что премии за полугодие и за год также отражаются несколько иначе. На этом вопросе мы более подробно остановимся в следующей статье.
Переходящая зарплата
Далее хотелось рассказать о том, как отразить в 6-НДФЛ переходящую зарплату.
В данном разделе речь пойдет о том, что зарплата, которая была начислена в июне, но впоследствии выдана в июле, должна быть несколько иначе представлена в 6-НДФЛ. В частности, речь идет о том, что отразить необходимо только доход и налог, который был начислен. Данные должны быть представлены в строке 020 и 040. При этом в разделе 2 за полугодие эту информацию указывать не нужно, а лишь только в отчете за 9 месяцев. Также нет необходимости указывать в строке 070 за полугодие сумму налога, удержанного за июнь. В том случае если будет допущена ошибка, этим обязательно заинтересуются налоговые органы.
Отражаем отпускные
Каким образом в 6-НДФЛ отражают отпускные?
Отпускные, как и больничные, должны быть указаны на дату выплаты. При этом, дата удержания должна соответствовать дате, когда был получен доход. Что касается выплат НДФЛ, то они могут быть произведены до конца месяца. По этой причине, в строке 120 должен быть указан последний рабочий день месяца.
В качестве примера можно привести следующую ситуацию. Так, сотрудник во втором квартале получил меньшую сумму отпускных, чем ему полагалось. Могла быть не учтена премия. В этом случае остаток должен быть обязательно выплачен сотруднику компании.
В начале этого года возникла путаница по поводу того, на каких счетах отражать отпускные, за чем последовало Письмо с разъяснениями от ФНС. Отпускные, которые будут доначислены, а также НДФЛ, необходимо указать в 110–140 строках, при этом разделив их с первоначальной выплатой. Важно также помнить о необходимости указать в первом разделе общую сумму выплат.
В заключении хотелось бы отметить, что 6-НДФЛ составить не так сложно, если более подробно изучить данную процедуру. Тем не менее, если у вас возникнут какие-либо сложности, вы можете обратиться за помощью к нашим сотрудникам.
Компания «Аудит ПРО» достаточно давно представлена на рынке консалтинговых услуг, мы имеем опыт работы с различными компаниями и знаем тонкости бухгалтерского и налогового учета.
Для того, чтобы у вас был наглядный пример заполнения формы 6-НДФЛ, представим вам следующий вариант:
6-НДФЛ пример заполнения за полугодие
Хотелось бы надеяться, что данная статья оказалась для вас полезной, и вы без труда сможете заполнить необходимую форму 6-НДФЛ.
Всего вам доброго! Удачи во всех начинаниях!
См. также
